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第19屆中國國際高新技術成果交易會將於11月16日開幕。作為中國科技第一展，高交會上的眾多創新成果將再次吸引社會各界高度關註。作為首個國傢創新型城市的深圳，對企業創新創業給予瞭大力支持，一大批高新技術企業和創業企業蓬勃發展。
高新企業稅收優惠即報即享
深圳市地稅局統計數據顯示，今年前三季度，高新技術類稅收減免191億元，同比增長32.2%，占減免稅總數423億元的45%。與此同時，高新技術企業貢獻稅收收入347.5億元，同比增長7.4%。
“取消前置審核，稅收優惠即報即享”。這是深圳地稅在落實高新技術企業等稅收優惠政策方面一項重大改革。該局本著信任納稅人的原則，還權還責於納稅人，由納稅人自行判定是否符合優惠條件，自行申報享受優惠政策，納稅人通過網絡填報相關信息即可完成備案，企業足不出戶便可自行享受優惠。通過自主申報享受減免、網上填報完成備案的創新舉措，極大地方便瞭企業享受優惠政策，減輕瞭納稅人負擔，提高瞭辦稅效率。
目前，該局228項稅收優惠已實現“即報即享”，其中177項無須報送資料。深圳地稅減免稅審批備案筆數從2012年的16000多筆，縮減為2016年的2000多筆，但減免稅額相應從125億元增長到390億元，其中扶持“雙創”稅收減免124億元；近兩年減免稅增幅高達54%、63%。
“取消前置審核絕不意味著對企業放松管理，深圳地稅將通過數據分析，加強對企業的事後風險管理。”深圳市地稅局有關負責人表示。
研發費用加計扣除讓企業創新更有動保健食品查詢力
研發費用加計扣除是國傢助力企業創新的一項重要稅收優惠。深圳地稅今年以來共幫助1060戶企業享受瞭研發費用加計扣除優惠政策，加計扣除金額達229.22億元，受惠企業戶數增長瞭32.79%，加計扣除優惠占同期全市研發投入額的28%，優惠減免金額連續9年排名全國地稅部門第一。
稅收優惠為企業節省瞭資金，也為企業持續創新提供瞭動力。國內某高端電能表產業的開拓者、掌握著行業先進核心技術的深圳某公司，近三年享受的加計扣除優惠金額過億元，但公司每年將利潤總額的25%投入研發。持續的創新保障瞭企業產品的競爭力，使客戶體會到瞭產品創新的魅力，公司銷售規模近年平均增速均保持在30%以上。
據瞭解，深圳市近年來全社會研發投入超過800億元，占GDP比重提高至4.1%；PCT國際專利申請量增長約50%，占全國的一半；國內發明專利申請量增長40%，保持瞭有質量、有效益、可持續的良好發展態勢。
稅收扶持政策覆蓋企業全生命周期
深圳地稅主動優化服務方式和手段，全面落實各項稅收優惠政策，為創業創新增添新動能。近期，國傢稅務總局出臺“大眾創業、萬眾創新”稅收優惠政策指引，對創業創新主要環節和關鍵領域的稅收優惠政策按企業的生命周期進行梳理歸類。上述政策中，深圳地稅涉及十個政策大類的數十項減免，2016年共實現減免123.8億元，覆蓋企業從初創、成長到成熟的整個生命周期。
深圳地稅2016年累計為企業初創期減免稅費3億元。除瞭普惠式的稅收優惠外，小微企業、重點群體（高校畢業生、失業人員、退役士兵、軍轉幹部、隨軍傢屬、殘疾人、回國服務的在外留學人員、長期來華定居專傢等）的創業就業都能享受特殊的稅收優惠，其中為重點群體創業就業減免各項優惠1907萬元。同時，嚴格落實扶持企業成長的科技企業孵化器、國傢大學科技園等創新創業平臺和進行非貨幣性資產投資的創投企業、金融機構、企業和個人等的稅收優惠，幫助企業聚集資金，合計減免稅費1.5億元。
為營造良好的科技創新稅收環境，促進企業快速健康成長，幫助企業和科研機構留住創新人才，深圳地稅積極落實相關政策幫助企業不斷增強轉型升級的動力。2016年深圳地稅累計為企業成長期減免稅費61.8億元。其中，研發費加計扣除政策減免52.9億元，落實企業固定資產加速折舊，尤其是生物藥品制造業、軟件和信息技術服務業等重點行業和領域，固定資產加速折舊政策減免8.6億元；幫助企業和科研機構留住創新人才，鼓勵創新人才為企業提供充分的智力保障和支持。
深圳地稅充分補給“營養”，助力企業枝繁葉茂、獨木成林，目前已落實的稅收優惠政策覆蓋科技創新活動的各個環節領域，幫助搶占科技制高點的創新型企業加快追趕的步伐，2016年深圳地稅累計為企業成熟期減免稅費59億元。
政策“紅包”給小微企業發展添底氣
深圳作為創客之城，一大批小微企業在此發展壯大。今年上半年，國傢將小微企業所得稅優惠范圍進一步擴大，小微企業年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額不超過50萬元的小微企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，即小微企業所得稅實際稅率僅10%。
為最大限度減輕小微企業負擔，確保優惠政策落實率達到100%，深圳地稅依托納稅服務平臺精準推送個性化的稅收政策內容。利用大數據篩選“應享未享”稅收優惠的納稅人，主動發送信息提醒。對基層落實稅收優惠情況實施考核，確保“應享盡享”。通過信息系統，實現瞭小微企業自動識別、減免金額自動計算、優惠政策自動享受。
今年以來，深圳地稅已累計為小微企業減免稅1.7億元，不少企業在政策扶持下得到快速發展。據悉，享受市政府創業資助基金的741戶創業企業今年1至10月份已貢獻稅收2.5億元，同比增長64.8%，短短兩年內已培育出58戶納稅超百萬元的骨幹企業。
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助力創新創業主要稅收優惠政策
1.高新技術企業優惠政策國傢重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。符合條件的高新技術企業是指，企業擁有核心自主知識產權，同時符合稅法的相關要求，並按《高新技術企業認定管理辦理》認定的高新技術企業。
對於2008年之後在深圳完成登記註冊的國傢需要重點扶持的高新技術企業，在我市原特區內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25％的法定稅率減半征收企業所得稅。對於從我市原特區范圍外生產經營取得所得，則不能享受這項稅收優惠。
2.技術先進型服務企業低稅率優惠政策
在北京、天津、上海、重慶、大連、深圳、廣州、武漢、哈爾濱、成都、南京、西安、濟南、杭州、合肥、南昌、長沙、大慶、蘇州、無錫、廈門等21個中國服務外包示范城市，對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
自2016年1月1日起至2017年12月31日止，在天津、上海、海南、深圳、杭州、武漢、廣州、成都、蘇州、威海和哈爾濱新區、江北新區、兩江新區、貴安新區、西咸新區等15個服務貿易創新發展試點地區，對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
3.重點軟件企業優惠政策
國傢規劃佈局內的重點軟件企業和集成電路設計企業，如當年未享受免稅優惠的，可減按10%的稅率征收企業所得稅。
4.研發費兒童眼睛保健食品用加計扣除優惠政策
企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50％加計扣除；形成無形資產的，按照無形資產成本的150％攤銷。對從事文化產業支撐技術等領域的文化企業，開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，允許按照稅收法律法規的規定，在計算應納稅所得額時加計扣除。
科技型中小企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
5.固定資產加速折舊優惠政策
對生物藥品制造業，專用設備制造業，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業，計算機、通信和其他電子設備制造業，儀器儀表制造業，信息傳輸、軟件和信息技術服務業，輕工、紡織、機械、汽車等行業企業新購進的固定資產，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。對所有行業企業新購進的專門用於研發的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。對所有行業企業持有的單位價值不超過5000元的固定資產，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
6.符合條件的技術轉讓所得助孕維他命推薦減免優惠政策
一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。
7.創投企業抵扣應納稅所得額優惠政策
（1）創業投資企業采取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。
（2）有限合夥制創業投資企業采取股權投資方式投資於未上市的中小高新技術企業2年（24個月）以上，該有限合夥制創業投資企業的法人合夥人可按照其對未上市中小高新技術企業投資額的70%抵扣該法人合夥人從該有限合夥制創業投資企業分得的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可在以後納稅年度結轉抵扣。
（3）公司制創業投資企業采取股權投資方式直接投資於種子期、初創期科技型企業（以下簡稱初創科技型企業）滿2年（24個月）的，可以按照投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該公司制創業投資企業的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。
（4）有限合夥制創業投資企業（以下簡稱合夥創投企業）采取股權投資方式直接投資於初創科技型企業滿2年的，該合夥創投企業的合夥人分別按以下方式處理：
法人合夥人可以按照對初創科技型企業投資額的70%抵扣法人合夥人從合夥創投企業分得的所得；當年不足抵扣的，可以在以後納稅年度結轉抵扣。
個人合夥人可以按照對初創科技型企業投資額的70%抵扣個人合夥人從合夥創投企業分得的經營所得；當年不足抵扣的，可以在以後納產後營養品稅年度結轉抵扣。
8.天使投資人投資優惠政策
天使投資個人采取股權投資方式直接投資於初創科技型企業滿2年（24個月，下同）的，可以按照投資額的70%抵扣轉讓該初創科技型企業股權取得的應納稅所得額；當期不足抵扣的，可以在以後取得轉讓該初創科技型企業股權的應納稅所得額時結轉抵扣。投資多個初創科技型企業的，對其中辦理註銷清算的初創科技型企業，天使投資個人對其投資額的70%尚未抵扣完的，可自註銷清算之日起36個月內抵扣天使投資個人轉讓其他初創科技型企業股權取得的應納稅所得額。
9.小微企業所得稅優惠政策
對符合條件的小型微利企業（從事國傢非限制和禁止行業的企業，並符合工業企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元條件的），自2017年1月1日起至2019年12月31日，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，即小型微利企業的企業所得稅實際稅率僅為10%。
10.促進高校畢業生創業就業稅收優惠政策
對持《就業失業登記證》（註明“自主創業稅收政策”或附著《高校畢業生自主創業證》）人員從事個體經營的，在3年內按每戶每年為8000元限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅（營業稅）、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅；對提供《應稅服務范圍註釋》服務（除廣告服務外）的，在3年內按照每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。
11.促進登記失業人員就業創業稅收優惠政策
對持《就業失業登記證》（註明“自主創業稅收政策”或附著《高校畢業生自主創業證》）人員從事個體經營的，在3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%。
對商貿企業、服務型企業、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體，在新增加的崗位中，當年新招用在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業一年以上且持《就業失業登記證》（註明“企業吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同並依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年4000元，最高可上浮30%。
（中國日眼睛保健食品ptt報深圳記者站）
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